Cada familia en España paga 1.657 euros más al año en el impuesto sobre la Renta y Patrimonio que en 2018, un 25% más

Los impuestos directos -IRPF y Patrimonio- que abonan las familias en Espa�a han aumentado un 56,3% desde 2018, el equivalente a un incremento del 31,1% si se quita el efecto de la inflaci�n (en t�rminos reales), lo que supone que cada hogar paga 1.657 euros m�s que hace seis a�os, un 25% m�s, una vez descontada el alza de precios."El esfuerzo fiscal directo sube del 13,6% al 15,9% de la renta bruta disponible", explica el Instituto Juan de Mariana en su Impuest�metro 2026, publicado este mi�rcoles, y en el que tiene en cuenta la evoluci�n en el n�mero de hogares. El documento precisa que, dentro del periodo, el mayor incremento se produjo en los a�os 2021 y 2022, coincidiendo con el pico de inflaci�n -los precios subieron en promedio un 3,1% y 8,4%, respectivamente, esos a�os-.Esto es lo que se conoce como "progresividad en fr�o", es decir, el impacto de la inflaci�n en la recaudaci�n por IRPF que provoca que cualquier trabajador que ha experimentado una subida salarial para compensar la inflaci�n tenga que pagar m�s al fisco porque el Gobierno ha decidido no adaptar el impuesto. Si lo hubiera hecho, cada persona habr�a abonado 682 euros menos.La no deflactaci�n, que tanto ha reclamado la oposici�n en Espa�a, "ha actuado como una subida silenciosa", generando una recaudaci�n adicional de 27.600 millones de euros s�lo entre 2019 y 2023, seg�n el informe. Sus autores, Diego S�nchez de la Cruz y Santiago Calvo, subrayan que adem�s no deflactar el IRPF es muy regresivo, ya que perjudica especialmente a las rentas bajas.En concreto, un trabajador que cobra 18.000 euros brutos paga hoy 980 euros de IRPF, seg�n el informe, lo que supone casi "el triple" que en 2018; mientras que alguien que ingresa 75.000 euros brutos ha visto crecer su cuota de 20.243 a 22.697 euros, una subida del 12%."La aritm�tica es implacable: la inflaci�n no deflactada ha multiplicado la factura fiscal de las rentas bajas en un factor de tres, mientras que para las rentas medias-altas el sobrecoste apenas alcanza una d�cima parte. El impuesto m�s progresivo del sistema se ha convertido, por pura inercia nominal, en un mecanismo regresivo de facto", denuncian, y a�aden que "quienes menos ganan son quienes m�s han sufrido, en t�rminos relativos, la erosi�n silenciosa de una inflaci�n que penetra simult�neamente por los seis tramos de la tarifa sin que el contribuyente perciba cada una de esas subidas por separado. La p�rdida de salario neto real para un trabajador de 20.000 euros asciende a m�s de mil euros anuales, un 5,9% de su neto, la mayor reducci�n relativa de toda la distribuci�n de renta".Lamentan que los contribuyentes en nuestro pa�s pasan "una vida entera pagando impuestos", ya que seg�n sus c�lculos a partir de las Cuentas Nacionales de Transferencia, cada persona destina 460.600 euros a lo largo de su vida al pago de impuestos. De esa cifra, IRPF y cotizaciones sociales suponen 217.700 euros, un 47,3% del total; los impuestos sobre el consumo representan el segundo bloque, con unos 129.500 euros (28,1%), mientras que los impuestos sobre el capital aportan los restantes 110.700 euros (24,0%).Comparaci�n con la UELa presi�n fiscal en Espa�a -entendida en el informe como la recaudaci�n por impuestos y cotizaciones sociales sobre el PIB- ha crecido en 2,2 puntos de PIB de 2018 a 2024, mientras en el conjunto de la UE ha bajado en 0,6 puntos. "Espa�a es el quinto pa�s de la UE donde m�s ha crecido la presi�n fiscal en el periodo y el sexto en el horizonte m�s amplio de 2015-2024. La brecha con la media europea se ha reducido a la mitad en una d�cada, pero no porque los espa�oles ganen m�s, sino porque pagan m�s impuestos sobre unas rentas que, en t�rminos reales, apenas han mejorado", apuntan.De ese incremento de la presi�n fiscal, la pr�ctica totalidad procede de una mayor aportaci�n del IRPF, debido a la no deflactaci�n del impuesto y a la subida en las cotizaciones sociales por la reforma de las pensiones. "El impacto sobre los hogares ha sido extraordinariamente intenso (...) El contraste con la tendencia comunitaria es absoluto: mientras la UE-27 reduc�a el esfuerzo fiscal directo de sus familias en 0,41 puntos porcentuales, Espa�a lo elevaba en 2,27 puntos", recogen.La comparativa con la UE refleja tambi�n, seg�n denuncian los autores, que el dise�o de la tarifa del IRPF en Espa�a "penaliza de forma desproporcionada a las rentas medias y bajas. Espa�a aplica su tipo del 45% a partir de apenas 2,1 veces el salario medio (60.000 euros), un umbral que en Alemania se sit�a en 5,2 veces y en Francia en 4,1. Al mismo tiempo, la progresividad se aplana a partir de los 60.000 euros: la diferencia de tipo efectivo entre quien gana 100.000 y quien gana 200.000 es de apenas seis puntos, mientras que entre 20.000 y 60.000 euros la cuota se multiplica por 7,5. El sistema concentra su mordisco fiscal precisamente en la clase media trabajadora, no en las rentas verdaderamente altas", subrayan.Como conclusi�n, los autores del instituto, que se considera "un referente liberal", destacan que "el contribuyente espa�ol paga m�s impuestos que nunca, soporta una presi�n fiscal que converge aceleradamente con la media europea pese a tener una renta inferior, afronta una factura vitalicia de casi medio mill�n de euros en tributos y padece una tarifa del IRPF que castiga desproporcionadamente a las rentas medias y bajas a trav�s de un dise�o regresivo agravado por la inflaci�n no deflactada. La pol�tica fiscal del periodo 2018-2026 no ha sido de estabilizaci�n ni de ajuste puntual, sino de escalada sostenida: m�s figuras tributarias, m�s cotizaciones, m�s tipos y, sobre todo, m�s recaudaci�n obtenida por v�as que el ciudadano apenas percibe".Subidas expl�citas2018 (7 medidas)1. Subida del tipo de cotizaci�n de aut�nomos (del 29,80% al 30%)2. Cotizaci�n obligatoria por contingencias profesionales para aut�nomos3. Cotizaci�n obligatoria por cese de actividad para aut�nomos4. Cotizaci�n obligatoria por formaci�n profesional para aut�nomos5. Subida de la base m�nima de cotizaci�n de aut�nomos6. Subida de la base m�xima de cotizaci�n del R�gimen General7. Incremento de las cotizaciones por contingencias profesionales del R�gimen General2019 (2 medidas)8. Subida de la base m�xima de cotizaci�n9. Incremento de cotizaciones para contratos de muy corta duraci�n2020 (4 medidas)10. Creaci�n del nuevo tramo del IRPF para rentas del trabajo superiores a 300.000 euros (tipo estatal del 24,5%)11. Subida del tipo del IRPF sobre rentas del ahorro superiores a 200.000 euros (del 23% al 26%)12. Limitaci�n de la exenci�n por dividendos y participaciones en el Impuesto de Sociedades13. Subida de la base m�xima de cotizaci�n2021 (9 medidas)14. Subida del IVA sobre bebidas azucaradas y edulcoradas (del 10% al 21%)15. Subida del Impuesto sobre Primas de Seguros (del 6% al 8%)16. Creaci�n del Impuesto sobre Transacciones Financieras (Tasa Tobin)17. Creaci�n del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (Tasa Google)18. Subida del tipo m�ximo del Impuesto sobre el Patrimonio (del 2,5% al 3,5%)19. Reducci�n del l�mite de aportaciones a planes de pensiones privados (de 8.000 a 2.000 euros)20. Subida de la base m�xima de cotizaci�n21. Subida de las cotizaciones de los empleados del hogar22. Reforma del IIVTNU (plusval�a municipal): nuevo m�todo de c�lculo que ampl�a la base imponible2022 (11 medidas)23. Creaci�n del gravamen temporal sobre entidades de cr�dito (impuesto extraordinario a la banca)24. Creaci�n del gravamen temporal sobre empresas energ�ticas25. Creaci�n del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF)26. Implantaci�n del nuevo sistema de cotizaci�n de aut�nomos por ingresos reales (tramos crecientes)27. Subida de la base m�xima de cotizaci�n28. Reducci�n adicional del l�mite de aportaciones a planes de pensiones privados (de 2.000 a 1.500 euros)29. Creaci�n del Impuesto sobre envases de pl�stico no reutilizables30. Creaci�n del Impuesto sobre el dep�sito de residuos en vertederos y la incineraci�n y coincineraci�n31. Subida del tipo del IRPF sobre rentas del ahorro superiores a 200.000 euros (del 26% al 27%)32. Creaci�n del tramo del IRPF sobre rentas del ahorro superiores a 300.000 euros (tipo del 28%)33. Introducci�n del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): primera aplicaci�n (tipo del 0,1%)2023 (6 medidas)34. Subida del MEI (del 0,1% al 0,6%)35. Subida de la base m�xima de cotizaci�n con incremento adicional sobre el IPC36. Incremento de las bases m�nimas de cotizaci�n del nuevo sistema de aut�nomos por ingresos reales37. Establecimiento del tipo m�nimo del 15% en el Impuesto de Sociedades para grandes empresas38. Eliminaci�n de la deducci�n por doble imposici�n internacional en el Impuesto de Sociedades39. Recargo del IBI para viviendas vac�as de hasta el 150% (Ley 12/2023 de Vivienda)2024 (9 medidas)40. Subida del MEI (del 0,6% al 0,7%)41. Subida de la base m�xima de cotizaci�n con incremento adicional sobre el IPC42. Incremento de las bases m�nimas de cotizaci�n del sistema de aut�nomos por ingresos reales43. Reversi�n de la rebaja temporal del IVA de alimentos b�sicos (del 0% al 4%/10%)44. Reversi�n de la rebaja temporal del IVA de la electricidad (del 5% al 21%)45. Reversi�n de la rebaja temporal del IVA del gas natural (del 5% al 21%)46. Reversi�n de la suspensi�n del Impuesto sobre la Electricidad (del 0,5% al 5,11%)47. Fin de la bonificaci�n de 20 c�ntimos sobre el Impuesto Especial de Hidrocarburos48. Subida del Impuesto de Matriculaci�n por reclasificaci�n de umbrales de emisiones WLTP2025 (10 medidas)49. Subida del MEI (del 0,7% al 0,8%)50. Subida de la base m�xima de cotizaci�n (de 4.720 a 4.909 euros mensuales)51. Introducci�n de la cuota de solidaridad sobre remuneraciones superiores a la base m�xima (tipos del 0,92% al 1,17%)52. Incremento de las bases m�nimas de cotizaci�n del sistema de aut�nomos por ingresos reales53. Implantaci�n obligatoria de la tasa de basuras para cubrir el 100% del coste del servicio (Ley 7/2022)54. Reversi�n definitiva de la rebaja temporal del IVA de alimentos (vuelta a los tipos normales del 4% y 10%)55. Impuesto Complementario para garantizar un nivel m�nimo global de imposici�n del 15% (Pilar 2, OCDE)56. Creaci�n del Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de entidades financieras57. Creaci�n del Impuesto sobre los l�quidos para cigarrillos electr�nicos y otros productos relacionados con el tabaco58. Subida del tipo del IRPF sobre rentas del ahorro superiores a 300.000 euros (del 28% al 30%)No deflactaci�n del IRPF (2019-2025): 40 subidas encubiertas.Ejercicio 2019: 5 tramos no deflactados59. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 201960. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 201961. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 201962. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 201963. No deflactaci�n del tramo > 60.000 � (tipo estatal 22,5%) en 2019Ejercicio 2020: 5 tramos no deflactados64. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202065. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202066. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202067. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202068. No deflactaci�n del tramo > 60.000 � (tipo estatal 22,5%) en 2020Ejercicio 2021: 6 tramos no deflactados69. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202170. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202171. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202172. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202173. No deflactaci�n del tramo 60.000 - 300.000 � (tipo estatal 22,5%) en 202174. No deflactaci�n del tramo > 300.000 � (tipo estatal 24,5%) en 2021Ejercicio 2022: 6 tramos no deflactados75. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202276. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202277. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202278. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202279. No deflactaci�n del tramo 60.000 - 300.000 � (tipo estatal 22,5%) en 202280. No deflactaci�n del tramo > 300.000 � (tipo estatal 24,5%) en 2022Ejercicio 2023: 6 tramos no deflactados81. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202382. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202383. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202384. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202385. No deflactaci�n del tramo 60.000 - 300.000 � (tipo estatal 22,5%) en 202386. No deflactaci�n del tramo > 300.000 � (tipo estatal 24,5%) en 2023Ejercicio 2024: 6 tramos no deflactados87. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202488. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202489. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202490. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202491. No deflactaci�n del tramo 60.000 - 300.000 � (tipo estatal 22,5%) en 202492. No deflactaci�n del tramo > 300.000 � (tipo estatal 24,5%) en 2024Ejercicio 2025: 6 tramos no deflactados93. No deflactaci�n del tramo 0 - 12.450 � (tipo estatal 9,5%) en 202594. No deflactaci�n del tramo 12.450 - 20.200 � (tipo estatal 12%) en 202595. No deflactaci�n del tramo 20.200 - 35.200 � (tipo estatal 15%) en 202596. No deflactaci�n del tramo 35.200 - 60.000 � (tipo estatal 18,5%) en 202597. No deflactaci�n del tramo 60.000 - 300.000 � (tipo estatal 22,5%) en 202598. No deflactaci�n del tramo > 300.000 � (tipo estatal 24,5%) en 2025Actualizaciones catastrales encubiertas (2019-2023): 28 subidas.Revisi�n catastral de 2019 (Orden HAC/1257/2018): 7 impuestos afectados99. Subida encubierta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por actualizaci�n catastral 2019100. Subida encubierta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) por actualizaci�n catastral 2019101. Subida encubierta del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) por actualizaci�n catastral 2019102. Subida encubierta del Impuesto sobre Actos Jur�dicos Documentados (AJD) por actualizaci�n catastral 2019103. Subida encubierta del Impuesto sobre el Patrimonio / ISGF por actualizaci�n catastral 2019104. Subida encubierta del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusval�a municipal) por actualizaci�n catastral 2019105. Subida encubierta del IRPF (imputaci�n de rentas inmobiliarias, art. 85 LIRPF) por actualizaci�n catastral 2019Revisi�n catastral de 2021 (Orden HFP/1104/2021): 7 impuestos afectados106. Subida encubierta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por actualizaci�n catastral 2021107. Subida encubierta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) por actualizaci�n catastral 2021108. Subida encubierta del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) por actualizaci�n catastral 2021109. Subida encubierta del Impuesto sobre Actos Jur�dicos Documentados (AJD) por actualizaci�n catastral 2021110. Subida encubierta del Impuesto sobre el Patrimonio / ISGF por actualizaci�n catastral 2021111. Subida encubierta del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusval�a municipal) por actualizaci�n catastral 2021112. Subida encubierta del IRPF (imputaci�n de rentas inmobiliarias, art. 85 LIRPF) por actualizaci�n catastral 2021Revisi�n catastral de 2022 (Orden HFP/1172/2022): 7 impuestos afectados113. Subida encubierta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por actualizaci�n catastral 2022114. Subida encubierta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) por actualizaci�n catastral 2022115. Subida encubierta del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) por actualizaci�n catastral 2022116. Subida encubierta del Impuesto sobre Actos Jur�dicos Documentados (AJD) por actualizaci�n catastral 2022117. Subida encubierta del Impuesto sobre el Patrimonio / ISGF por actualizaci�n catastral 2022118. Subida encubierta del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusval�a municipal) por actualizaci�n catastral 2022119. Subida encubierta del IRPF (imputaci�n de rentas inmobiliarias, art. 85 LIRPF) por actualizaci�n catastral 2022Revisi�n catastral de 2023 (Orden HFP/1177/2023): 7 impuestos afectados120. Subida encubierta del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por actualizaci�n catastral 2023121. Subida encubierta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) por actualizaci�n catastral 2023122. Subida encubierta del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) por actualizaci�n catastral 2023123. Subida encubierta del Impuesto sobre Actos Jur�dicos Documentados (AJD) por actualizaci�n catastral 2023124. Subida encubierta del Impuesto sobre el Patrimonio / ISGF por actualizaci�n catastral 2023125. Subida encubierta del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusval�a municipal) por actualizaci�n catastral 2023126. Subida encubierta del IRPF (imputaci�n de rentas inmobiliarias, art. 85 LIRPF) por actualizaci�n catastral 2023.